El alquiler de propiedades residenciales es una actividad pasiva . A menos que sea un profesional inmobiliario y haya participado activamente en las actividades para las cuales recibió el Anexo K-1, su capacidad para deducir pérdidas de esa actividad puede ser limitada. Complete el Formulario 8582 del IRS para determinar si puede deducir esas pérdidas y en qué medida. Los ingresos netos de la actividad serán, por supuesto, imponibles.
Por lo tanto, una ganancia de $ 2000 de la propiedad de alquiler residencial en el Anexo K-1 compensará una pérdida de $ 2000 en ingresos comerciales ordinarios, pero una pérdida de $ 2000 de la propiedad de alquiler residencial en el Anexo K-1 no compensará, como regla general, una ganancia de $ 2000 en ordinario ingresos del negocio.
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De la pregunta original no estaba claro que la actividad de alquiler fuera separada de la actividad K-1. Sin embargo, el ingreso comercial K-1 no es necesariamente un ingreso pasivo como lo implica el comentario; solo se considera ingreso de una actividad pasiva si el propietario de la corporación S no participó materialmente en las actividades que generaron el ingreso. Supongo que es posible que el propietario de un negocio de consultoría S-corporation no participe materialmente en el negocio bajo las reglas del IRS, pero me sorprendería si ese fuera el caso.
La pérdida de una actividad de alquiler aún está sujeta a las reglas de pérdida de actividad pasiva a menos que se cumplan todas las siguientes condiciones:
- La actividad de alquiler es la única actividad pasiva;
- No tiene pérdidas pasivas no permitidas del año anterior;
- Usted participó activamente en las actividades de alquiler;
- La pérdida neta de esas actividades es de $ 25,000 o menos ($ 12,500 o menos si es casado que presenta una declaración por separado);
- Su ingreso bruto ajustado es de $ 100,000 o menos, o, si es casado que presenta una declaración por separado, $ 50,000 o menos;
- No tiene créditos de actividad pasiva no permitidos en el año actual o anterior;
- No tiene ningún interés en una actividad inmobiliaria de alquiler como socio limitado o como beneficiario de un patrimonio o fideicomiso;
- Si está casado y presenta una declaración por separado, vivió separado de su cónyuge todo el año.
Si cumplió con todas esas condiciones, la pérdida de $ 2000 sería totalmente deducible. De lo contrario, aún llenaría el Formulario 8582, y la pérdida de $ 2000 compensaría la ganancia de $ 2000 solo si el ingreso K-1 es un ingreso verdaderamente pasivo, lo que a su vez implicaría que no cumple con la condición 1 anterior.